營業稅申報底稿：401／403範本

歸戶進項銷項憑證，自動判定可否扣抵並產出申報底稿

資料表

11 張

欄位總數

229 個

難度

進階

版本

1.0

更新

2026-08-31

這個範本解決什麼問題

營業稅真正花時間、也最常被國稅局剔除的不是填表，是這張進項憑證到底能不能扣抵。交際應酬、酬勞員工個人這類原本不得扣抵的進項被誤列進去，申報出去才被剔除補稅；當期有免稅銷售額卻沒改用對應的申報書別，共同費用就被全額扣抵成了虛報。發票跳了一號沒人發現，等國稅局來函才回頭翻憑證。

這個範本是申報前的勾稽底稿，不是報稅系統。每張進項憑證選好「進項用途」，「⚖️ 進項可扣抵判定」就自動判「是否可扣抵」與「不得扣抵款次」；「📥 進項憑證」「📤 銷項憑證」依「申報期別」歸戶，「📋 401 申報底稿」勾稽兩邊，並依免稅銷售提示「本期適用申報書」。判定引用「📖 法規參數表」，不寫死稅率。

範本內容

以下欄位結構直接讀自範本本身，永遠與實際內容一致。

三步驟開始使用

1. 統一申報期別

   這個範本用「申報期別」把進項、銷項、底稿三邊串起來，格式固定。同一期寫成兩種寫法會被當成兩期，不會報錯，只會讓那期彙總金額靜靜變成零，送件前不一定看得出來。

2. 每張選進項用途

   每張進項憑證都要選「進項用途」——選了，「是否可扣抵」與「不得扣抵款次」才會自動判定；沒選，那張就懸在那裡，既沒歸類也不會進底稿彙總，等於白登。

3. 看底稿再送件

   送件前看「📋 401 申報底稿」的「憑證勾稽摘要」與「本期適用申報書」；有免稅銷售時申報書別會跟著換，「🚨 異常與勾稽」把跳號、跨期歸屬先標出來給你對。

這個範本適合誰

自己記帳、每期都要自行申報營業稅的中小企業或記帳業者，尤其有兼營免稅、外銷零稅率、或常被進項可否扣抵困擾的公司。已全權委由會計師事務所、自己不碰底稿的公司用不上。

從 Excel 搬過來

這個範本用到的欄位型別中，以下幾種從 Excel 搬過來時最常出錯。

進階技巧

「🚨 異常與勾稽」會把發票跳號、憑證跨期歸屬、申報書別不符這類問題集中標出來，讓你送件前逐項對過；相關法條與風險說明引用「📖 法規參數表」，依主管機關現行規定維護。

常見問題

這套會幫我把稅送出去嗎？

不會。它是算數字、做申報前勾稽的底稿，管的是進項銷項歸戶、可否扣抵判定與申報書別提示，不幫你上傳送件，也不做分錄總帳與營所稅。送件仍要走國稅局的申報管道，這裡只把數字先對準。

稅率是寫死在公式裡的嗎？

不是。稅率、判定門檻這類都放「📖 法規參數表」，依主管機關現行規定維護，公式一律引用它。這樣稅率或規定調整時只改參數表，底稿的「⚖️ 進項可扣抵判定」與各項稅額就跟著更新，不必動公式。

進項用途選錯會怎樣？

選錯會直接影響「是否可扣抵」與「不得扣抵款次」。像交際應酬被歸成進貨或原物料，就會被當成可扣抵算進去，申報後容易被剔除補稅。「⚖️ 進項可扣抵判定」會列出判定要點，選之前可以先對照。

當期有免稅銷售，申報書別會自動提醒嗎？

會。「📋 401 申報底稿」偵測到免稅或兼營銷售時，「本期適用申報書」與「申報書別檢查」會提示該用哪一種申報書，避免共同費用被全額扣抵。實際適用仍請對照主管機關現行規定確認。